En la mayoría de los casos, los acuerdos por lesiones personales no pagan impuestos en California. Según la ley federal, el dinero que usted recibe a causa de una lesión física o una enfermedad física se excluye de sus ingresos, y California generalmente sigue la misma regla. Las principales excepciones son los daños punitivos, los intereses y los daños por angustia emocional que no están vinculados a una lesión física, los cuales pueden pagar impuestos.
Después de meses o incluso años de tratamiento, trámites y negociaciones, lo último que quiere una persona lesionada es una cuenta de impuestos inesperada. Es una de las primeras preguntas que hacen los clientes cuando se acerca un acuerdo: "¿Voy a tener que pagar impuestos por esto?". La respuesta normalmente es tranquilizadora, pero los detalles importan. A continuación, explicamos qué partes de un acuerdo o de un veredicto están libres de impuestos, cuáles podrían pagar impuestos, cómo los documentos del acuerdo afectan el resultado y cómo se compara California con otros estados.
Este artículo es información general, no asesoría tributaria. El resultado fiscal depende de su situación particular, así que hable con un contador público (CPA) o un profesional de impuestos sobre su acuerdo en específico.
La regla principal: la Sección 104(a)(2) del IRC
La disposición federal clave es la Sección 104(a)(2) del Código de Rentas Internas (IRC). Esta excluye del ingreso bruto los daños recibidos "a causa de lesiones físicas personales o enfermedad física". La exclusión aplica tanto si el dinero proviene de un acuerdo extrajudicial como de un veredicto de un jurado, y tanto si se paga en una sola suma como en pagos a lo largo del tiempo.
En la práctica, si usted resultó lesionado en un choque de auto, una colisión con un camión, un accidente de motocicleta o de bicicleta, un accidente como peatón, un resbalón y caída o el ataque de un perro, lo más probable es que la mayor parte de lo que recupere esté libre de impuestos. Lo mismo aplica generalmente a las compensaciones por muerte por negligencia.
Por qué la ley trata así la compensación por lesiones
El IRS considera que los daños compensatorios por una lesión física buscan reparar su pérdida, es decir, dejarlo en la situación en la que estaría si el accidente nunca hubiera ocurrido. Ese dinero no es una ganancia ni un beneficio. Reemplaza lo que le quitaron: su salud, su movilidad, su bienestar y el dinero que gastó en recibir tratamiento. Como restituye una pérdida en lugar de generar un ingreso, por lo general no paga impuestos.
Partes de un acuerdo que normalmente están libres de impuestos
Gastos médicos
La compensación por atención médica pasada y futura, como visitas a la sala de emergencias, estancias en el hospital, cirugías, fisioterapia, rehabilitación y medicamentos recetados, normalmente no paga impuestos.
Una excepción: si usted ya dedujo ciertos gastos médicos en una declaración de impuestos anterior y luego su acuerdo le reembolsa esos gastos, es posible que tenga que reportar ese monto reembolsado como ingreso. Esto se conoce como la regla del beneficio fiscal.
Dolor y sufrimiento por una lesión física
Los daños por dolor crónico, pérdida de movilidad, discapacidad permanente, malestar físico y menor disfrute de la vida generalmente se excluyen de los ingresos cuando provienen de una lesión física.
Angustia emocional que proviene de una lesión física
Muchas personas lesionadas desarrollan ansiedad, depresión, problemas para dormir o estrés postraumático después de un accidente. Cuando esas condiciones son resultado de una lesión física, la compensación por ellas generalmente está libre de impuestos. Por ejemplo, un peatón atropellado por un auto que después desarrolla TEPT normalmente no tendrá que pagar impuestos sobre la parte de la compensación que corresponde a la angustia emocional, porque esta surgió de la lesión física.
Pérdida de consorcio
Un cónyuge u otro familiar cercano puede recuperar daños por perder la compañía y el apoyo de un ser querido lesionado. Al igual que el dolor y sufrimiento, los daños por pérdida de consorcio generalmente no pagan impuestos cuando están relacionados con la lesión física del ser querido.
Compensación por muerte por negligencia
La mayoría de las compensaciones por muerte por negligencia no pagan impuestos porque compensan a los familiares sobrevivientes por pérdidas que provienen de una lesión física mortal.
Daños a la propiedad (hasta cierto punto)
El pago por bienes dañados, como su auto, generalmente no paga impuestos siempre y cuando no exceda su base ajustada en esa propiedad. Si recibe más que eso, el excedente puede pagar impuestos. Por ejemplo, si su auto valía $20,000 antes del choque y de alguna manera usted recibió $28,000 por él, la diferencia de $8,000 podría tratarse como ingreso sujeto a impuestos a nivel federal y estatal.
Partes de un acuerdo que podrían pagar impuestos
Daños punitivos
Los daños punitivos son la excepción más importante. No tienen el propósito de compensarlo a usted; su propósito es castigar al demandado por una conducta especialmente imprudente o maliciosa, como manejar en estado de ebriedad extrema, una conducta indebida intencional, fraude o un desprecio consciente por la seguridad. Según la ley federal, los daños punitivos generalmente pagan impuestos, incluso cuando el caso de fondo involucra una lesión física.
Así que si un jurado otorgara $500,000 por sus lesiones y $1,000,000 en daños punitivos, los $500,000 generalmente estarían libres de impuestos, mientras que el $1,000,000 generalmente pagaría impuestos.
Intereses
Los intereses normalmente pagan impuestos. Si una sentencia genera intereses posteriores al fallo, o si el pago se retrasa y se acumulan intereses, la parte de los intereses generalmente se trata como ingreso ordinario, aunque los daños de fondo no paguen impuestos.
Angustia emocional sin lesión física
Cuando la angustia emocional no está relacionada con una lesión física, la compensación normalmente paga impuestos. Los reclamos por difamación, acoso laboral, algunos casos de discriminación y daños a la reputación entran en esta categoría, a menos que aplique una excepción específica (por ejemplo, los montos pagados por atención médica relacionada con la angustia emocional).
Salarios perdidos
Los salarios perdidos tienen más matices. En los casos laborales, los salarios recuperados a menudo pagan impuestos porque esos cheques habrían pagado impuestos si se hubieran ganado. Pero cuando los salarios perdidos forman parte de una compensación por una lesión física personal, podrían quedar dentro de la exclusión de la Sección 104(a)(2). El resultado puede depender de la naturaleza del reclamo de fondo, de cómo está redactado el acuerdo de conciliación y de cómo se distribuyen los daños.
En la práctica, muchos acuerdos por lesiones se pagan en una sola suma sin desglose por categoría, lo que puede hacer más difícil determinar cómo se tratan los salarios perdidos. En los casos más grandes, es prudente obtener asesoría tributaria antes de que se finalicen los términos del acuerdo.
Un ejemplo sencillo de cómo funciona la parte que paga impuestos
Suponga que un acuerdo hipotético incluye varias categorías de daños:
| Componente del acuerdo | Monto | ¿Generalmente paga impuestos? |
|---|---|---|
| Gastos médicos | $75,000 | No |
| Dolor y sufrimiento | $200,000 | No |
| Angustia emocional por la lesión | $50,000 | No |
| Daños punitivos | $100,000 | Sí |
| Intereses | $25,000 | Sí |
| Total | $450,000 | $125,000 potencialmente sujetos a impuestos; $325,000 potencialmente libres de impuestos |
El impuesto real que se debería sobre la parte sujeta a impuestos dependería de sus ingresos totales, sus deducciones, su estado civil para efectos de la declaración y las tasas federales y estatales. Esto es solo un ejemplo ilustrativo, no una predicción del resultado de ningún caso.
¿California cobra impuestos sobre los acuerdos por lesiones personales?
Para la mayoría de las víctimas de lesiones, California sigue los principios federales. La compensación por lesiones físicas personales generalmente no está sujeta al impuesto sobre los ingresos de California. Eso normalmente cubre la recuperación de gastos médicos, el dolor y sufrimiento, los daños por lesiones físicas y la angustia emocional que surge de una lesión física. Las categorías sujetas a impuestos, como los daños punitivos y los intereses, aún podrían tener consecuencias en los impuestos de California.
Cómo se compara California con otros estados
El tratamiento fiscal varía de un estado a otro. Algunos estados, como Texas, Florida, Nevada, Tennessee y Washington, no tienen impuesto estatal sobre los ingresos, así que sus residentes generalmente solo deben preocuparse por el impuesto federal sobre cualquier parte sujeta a impuestos. Los residentes de California deben tomar en cuenta tanto las reglas federales como las estatales.
Esa diferencia importa porque las tasas del impuesto sobre los ingresos de California están entre las más altas del país y llegan hasta el 13.3%. Por lo tanto, cualquier parte de un acuerdo sujeta a impuestos, como los daños punitivos o los intereses, le puede costar más a un residente de California que a alguien que vive en un estado sin impuesto sobre los ingresos.
Consideraciones sobre los bienes gananciales
California es un estado de bienes gananciales (community property). Si su reclamo por lesiones surgió mientras usted estaba casado, el acuerdo podría tratarse como un bien ganancial, lo que puede tener implicaciones fiscales y en la división de bienes si el matrimonio termina más adelante. Si esto aplica en su caso, vale la pena consultarlo con un abogado de derecho familiar o un asesor financiero.
Acuerdos estructurados
En lugar de recibir una sola suma, algunas personas lesionadas eligen un acuerdo estructurado que se paga a lo largo del tiempo. Los acuerdos estructurados son comunes en los casos de lesiones catastróficas, los casos que involucran a menores, los reclamos por muerte por negligencia y las situaciones de discapacidad a largo plazo. Los pagos periódicos vinculados a un reclamo por lesión física generalmente están libres de impuestos según los mismos principios que aplican a los pagos en una sola suma, y pueden brindar ingresos previsibles y seguridad financiera a largo plazo.
Por qué importa la redacción del acuerdo
Para decidir el tratamiento fiscal, el IRS examina la naturaleza de los reclamos y cómo se distribuyen los montos del acuerdo. Un acuerdo de conciliación bien redactado debería, siempre que sea posible, identificar los montos que corresponden a daños médicos, dolor y sufrimiento, angustia emocional, salarios perdidos, daños punitivos e intereses. Una distribución clara reduce la posibilidad de una disputa más adelante.
Cuando los daños punitivos forman parte de un caso, su abogado normalmente pedirá que el formulario del veredicto o el acuerdo de conciliación indique por separado los montos compensatorios y los punitivos. Esa separación le permite demostrar en su declaración de impuestos qué parte se puede excluir.
Por nuestra experiencia del lado de las aseguradoras, sabemos que los documentos del acuerdo a menudo los redactan los abogados de la aseguradora pensando en las prioridades de la aseguradora. Revisar con cuidado el lenguaje del finiquito antes de firmarlo lo protege en mucho más que los impuestos. Si todavía está en la etapa de negociación, nuestra guía sobre cómo reclamar compensación por un accidente de auto explica el proceso de principio a fin.
Requisitos de reporte y el Formulario 1099
Según la Sección 6041 del IRC, quienes hacen el pago (normalmente las aseguradoras y, a veces, los demandados) deben emitir un Formulario 1099-MISC por las partes del acuerdo que pagan impuestos, como los daños punitivos, los intereses o los daños por angustia emocional que no provienen de una lesión física. No se requiere un Formulario 1099 cuando todo el acuerdo está libre de impuestos según la Sección 104(a)(2).
Si usted recibe un 1099-MISC relacionado con su acuerdo, el IRS también tiene una copia, así que debe esperar tener que incluirlo en su declaración. Si toda su compensación es por lesiones físicas y está exenta de impuestos, generalmente no hay nada que reportar. De cualquier manera, guarde todos los documentos del acuerdo, y consulte la Publicación 525 del IRS (Ingresos sujetos y no sujetos a impuestos) o pregúntele a un profesional de impuestos si tiene dudas.
Tres situaciones comunes
Estos ejemplos hipotéticos y simplificados muestran cómo se aplican las reglas en casos de lesiones cotidianos:
- Un choque por alcance en la 405. Un conductor sufre una hernia de disco y llega a un acuerdo con la aseguradora del conductor culpable por un monto que cubre las facturas médicas, los ingresos perdidos durante la recuperación y el dolor y sufrimiento. Como toda la compensación proviene de una lesión física, generalmente no paga impuestos a nivel federal ni en California, y normalmente no se emitiría un Formulario 1099.
- Un choque causado por un conductor ebrio que llega a juicio. El jurado otorga daños compensatorios por las lesiones de la víctima más daños punitivos para castigar al conductor ebrio, y se acumulan intereses posteriores al fallo antes del pago. Los daños compensatorios generalmente están libres de impuestos, pero los daños punitivos y los intereses generalmente pagan impuestos y se deben reportar.
- Un reclamo que incluye gastos médicos deducidos anteriormente. Una persona lesionada detalló y dedujo algunos gastos médicos en su declaración del año pasado, y luego recibió un acuerdo que le reembolsó esos mismos gastos. Según la regla del beneficio fiscal, el monto reembolsado que le dio un beneficio fiscal podría tener que reportarse como ingreso, aunque el resto del acuerdo esté libre de impuestos.
Los casos reales casi nunca son tan sencillos, por eso conviene revisar el desglose específico de su acuerdo con un profesional de impuestos antes de presentar su declaración.
¿Mi abogado se encargará de mis impuestos?
Normalmente, no. Su abogado de lesiones personales negocia el acuerdo, resuelve los gravámenes médicos, distribuye los fondos y le entrega la documentación del acuerdo. Calcular y pagar los impuestos sigue siendo su responsabilidad como contribuyente. Si su compensación incluye componentes que podrían pagar impuestos, su abogado podría recomendarle que consulte a un contador público (CPA) antes de presentar su declaración, y muchas veces puede referirlo a uno.
Errores fiscales comunes después de un acuerdo
- Suponer que cada dólar está libre de impuestos sin revisar si hay daños punitivos o intereses
- Olvidar que los gastos médicos deducidos anteriormente podrían tener que reportarse
- Ignorar un Formulario 1099 que llega por correo
- Reportar de forma incorrecta los ingresos del acuerdo
- Tirar el acuerdo de conciliación y el estado de cierre
Guarde registros completos del acuerdo de conciliación, el estado de cierre del abogado, los pagos de gravámenes y cualquier formulario de impuestos que reciba.
Primero, enfóquese en el monto de la compensación
Los impuestos importan, pero para la mayoría de las víctimas de lesiones el asunto más grande es si el acuerdo refleja por completo sus pérdidas en primer lugar. Las aseguradoras rutinariamente intentan subestimar el dolor y sufrimiento y la atención futura, a veces apoyándose en programas de computadora que califican los reclamos. Explicamos ese proceso en nuestro artículo sobre cómo los programas de valuación de las aseguradoras pueden subestimar su reclamo.
Nuestro fundador, Shawn Rokni, trabajó como abogado sénior de defensa de aseguradoras y como abogado interno de una importante aseguradora de autos. Esa experiencia define cómo nuestro equipo de lesiones personales prepara y negocia los reclamos. Cuando surgen preguntas fiscales complejas, trabajamos con profesionales financieros y de impuestos y podemos referirlo a uno. Si está evaluando abogados, nuestra lista de preguntas que debe hacerle a un abogado de lesiones personales es un buen punto de partida.
Hable con nuestro equipo
Si tiene preguntas sobre un reclamo pendiente, una oferta de acuerdo o cómo la ley de California afecta su compensación, comuníquese con Insider Accident Lawyers para una revisión gratis de su caso o llame al 424-INSIDER. Usted no paga honorarios de abogado a menos que recuperemos compensación para usted.
